Sanzioni

Chiusura cantiere edile per lavoro nero

sicurezza lavoro edilizia

Il fenomeno delle “morti bianche” e l’impiego di lavoratori non denunciati e assicurati (il cosiddetto “lavoro nero”) sono stati oggetto negli anni di norme sempre pi๠severe, anche per la crescente sensibilizzazione dell’opinione pubblica.

Con la circolare n. 33, il ministero del Welfare ha richiamato il quadro sanzionatorio oggi vigente, rivolgendo principalmente l’attenzione al settore edilizio, dove illeciti e rischi sono pi๠presenti come visto anche nel Testo Unico sulla Sicurezza Lavoro.

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Multa per colpa del commercialista

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Una quindicina di anni fa fece molto scalpore la vicenda della popolare conduttrice Mara Venier, che si trovಠsuo malgrado inseguita dal Fisco non per sue colpe personali ma solo perchè era stata truffata dal proprio commercialista.

In suo soccorso, e in soccorso di molti altri contribuenti che potevano trovarsi in situazioni analoghe, fu emanata rapidamente la cosiddetta “legge Venier”; questa legge stabilisce che il contribuente non puಠsubire sanzioni tributarie di alcun genere se èdimostrato che la responsabilità  dei fatti contestati èdi una terza persona (un consulente o altro soggetto): si tratta della legge n. 423 del 1995.

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Nuove norme “Brunetta” per i dipendenti pubblici (seconda parte)

consiglio dei ministri

Proseguendo nell’analisi delle possibili sanzioni per i dipendenti pubblici nel mirino del ministro Brunetta, ci sono le diverse ipotesi per cui il funzionario puಠessere sospeso dal servizio, che puಠverificarsi in tre casi.

Il primo ècostituito dalla complicità  od omertà  di un dipendente verso i colleghi fannulloni: chi si rifiuta di collaborare nel corso di un procedimento disciplinare a danno di un altro lavoratore, èsanzionabile con la sospensione fino a quindici giorni.

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Garante del Contribuente: il punto

garante del contribuente

A distanza di nove anni dalla sua introduzione nel nostro già  fitto panorama di autorità  indipendenti, anche per quanto riguarda il Garante del Contribuente èormai possibile trarre qualche conclusione sulla sua utilità  e sui suoi limiti.

D’altronde, le commissioni parlamentari stanno esaminando in questi mesi diverse proposte di modifica alla sua disciplina.

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Lo Statuto del Contribuente: limiti a sanzioni e controlli

modello f24

Oltre all’ipotesi delle obiettive condizioni d’incertezza, lo Statuto del Contribuente prevede altri due casi in cui il contribuente in buona fede non puಠricevere sanzioni tributarie.
Il primo di essi riguarda il caso in cui egli si sia attenuto ad indicazioni provenienti dalla stessa Amministrazione Finanziaria.

Immaginiamo il caso del contribuente che presenti interpello proprio per sapere come comportarsi in una certa situazione e successivamente si attenga al contenuto della risposta ricevuta.

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Scudo fiscale: gli effetti sui reati tributari (prima parte)

banca alle isole cayman

Il Senato della Repubblica ha approvato una serie di modifiche allo schema di decreto-legge sul rientro agevolato dei capitali irregolarmente esportati o detenuti all’estero (il famoso “scudo fiscale”), e presumibilmente la Camera apporrà  la sua fiducia, cosicchè il testo uscito da Palazzo Madama si puಠgià  ritenere definitivo.

Si possono cosଠtrarre una serie di conclusioni sulla manovra complessiva, a partire dagli effetti che lo scudo comporta in termini di illeciti penali compiuti in ambito tributario.

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Sanzioni sugli studi di settore errati o falsi

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Con l’approssimarsi della scadenza, ormai imminente, per l’invio telematico del modello UNICO, èbene che i contribuenti interessati ad allegare alla dichiarazione dei redditi anche la comunicazione dei dati rilevanti ai fini degli studi di settore diano un’ultima occhiata ai dati esposti, per verificarne la completezza e la correttezza.

Appare perciಠutile offrire un quadro di sintesi di cosa potrebbe accadere qualora siano comunicati dati infondati o incompleti.

Precisiamo subito che non assume alcuna rilevanza l’intenzione del contribuente: errori in buona fede ed artifici in mala fede, difficili da distinguere, portano alle medesime conseguenze.

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Niente sanzioni se la legge èincomprensibile

QUESTION

La materia tributaria èprobabilmente l’ambito del diritto in cui le leggi cambiano pi๠spesso, o, quando non cambiano, sono soggette a continue integrazioni, modificazioni, articolazioni. Niente di strano, dunque, se con grande frequenza sono gli stessi esperti del settore a mettersi le mani fra i capelli nel tentativo di capirci qualcosa, soprattutto quando vigono diverse leggi che cozzano l’una con l’altra.

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Sanzioni per colf e badanti irregolari

badante

Mentre migliaia di datori di lavoro stanno in questi giorni valutando se approfittare della sanatoria e regolarizzare i collaboratori familiari in nero, èbene valutare quali sarebbero le possibili conseguenze qualora l’irregolarità  non venisse sanata e venisse successivamente contestata.
Esistono conseguenze che si applicano in tutti le ipotesi e altre che si adottano quando il lavoratore èun extracomunitario clandestino.

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Patente a punti sulla sicurezza nell’edilizia

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La materia della sicurezza sul lavoro èun ambito molto avvertito dalle forze politiche, dalle associazioni sindacali e dalla stessa opinione pubblica. Non a caso, dunque, le norme che disciplinano il settore sono soggette nel tempo a continue rivisitazioni, aggiornamenti, correzioni, integrazioni.

L’ultimo Consiglio dei Ministri prima della pausa estiva ha cominciato l’esame di una bozza di decreto legislativo destinato ad apportare alcune novità  in materia.

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Reati societari in crescita continua

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Nel 2001, il decreto legislativo n. 231 introdusse nel campo del diritto penale una novità  senza dubbio epocale, e cioèla possibilità  che anche le persone giuridiche e gli enti in genere potessero essere imputati di fattispecie penali.

In altre parole, la novità  rispetto al passato consisteva nel fatto che le sanzioni potevano colpire non solo amministratori o dipendenti, ma anche la società  in quanto tale.

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IVA e compensazioni, sanzioni severe contro gli abusi

iva

L’utilizzo sfrenato dei crediti d’imposta in compensazione di altri debiti all’interno del Modello F24 rappresenta un frequentissimo fenomeno di evasione fiscale: spesso e volentieri, infatti, i crediti impiegati si rivelano inesistenti, o comunque gonfiati rispetto al dovuto.

In generale ciಠemerge quasi sempre con i sistemi informatici adottati dall’Agenzia delle Entrate, ma nel frattempo si ècreato un danno non sempre sanabile nelle casse dell’Erario, accompagnato per di pi๠da sanzioni piuttosto lievi e patteggiabili per i colpevoli.

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Paradisi fiscali: l’OCSE si ricompatta nella battaglia

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Le severe sanzioni e il rafforzamento delle indagini contro la detenzione di capitali illecitamente esportati nei cosiddetti paradisi fiscali, contenuti nella manovra estiva, rientrano nel quadro di lotta senza quartiere promossa recentemente dall’OCSE.

In occasione del recente summit finanziario a Berlino, i rappresentanti di diciannove dei Paesi aderenti all’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico si sono ricompattati dopo parecchie incomprensioni sull’argomento: incomprensioni pi๠che evidenti, dato che persino alcuni fra loro sono stati indicati nella “lista nera” dell’OCSE, o anche nella pi๠ambigua “lista grigia”.

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Norme severe per i revisori contabili

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Anche da prima dello scoppio della crisi globale e della diffusa richiesta di un pi๠severo sistema di controllo sull’attività  delle maggiori società  di capitali, l’Unione Europea emanava delle direttive per rendere pi๠rigido l’accesso al registro dei revisori contabili e qualitativamente pi๠elevato e responsabile l’operato dei controllori legali dei conti.

La legge comunitaria 2008, che recepisce queste direttive, èstata appena approvata, e ora il Governo ha tre mesi di tempo per emanare uno o pi๠decreti legislativi di attuazione.

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Avviso Bonario: cosa fare (II)

Quando un contribuente, ricevuto un avviso bonario, sceglie di pagare quanto richiesto senza chiedere rettifiche, oppure dopo averle chieste e ottenute o respinte, entra in gioco il meccanismo cosiddetto della “acquiescenza”.

In pratica, questo significa che il contribuente riconosce la validità  delle pretese dell’Amministrazione Finanziaria e rinuncia ad ignorarla e ad attendere successivamente la cartella di pagamento, che potrebbe impugnare (l’avviso bonario, invece, non èimpugnabile).

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