Agenzia delle Entrate

Modello certificazione ritenuta d’acconto

Entro il 28 febbraio di ogni anno il sostituto d’imposta ètenuto ad inviare al soggetto percipiente la certificazione della ritenuta d’acconto effettuata nel corso dell’anno precedente e che attesta l’avvenuto pagamento dei compensi e la trattenuta effettuata.

Questo sempre che i soggetti percipienti non siano lavoratori dipendenti o collaboratori a progetto, in quanto in questo caso l’obbligo viene assolto mediante la consegna del CUD. Le certificazioni e i modelli CUD, inoltre, devono poi essere allegati dal sostituto d’imposta al modello 770.

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Domanda 5 per mille 2011, iscrizioni dal 15 marzo

Con la circolare n. 9/E del 3 marzo 2011 l’Agenzia delle Entrate ha comunicato che da martedଠ15 marzo e fino a sabato 7 maggio gli enti per il volontariato e le associazioni sportive possono inoltrare la domanda per diventare beneficiari delle somme destinate dai contribuenti, pari al 5 per mille dell’Irpef. In questo caso la domanda puಠessere inoltrata esclusivamente per via telematica, attraverso i servizi Entratel o Fisconline oppure tramite gli intermediari autorizzati.

Per gli enti della ricerca scientifica e dell’Università  e gli enti della ricerca sanitaria, invece, le domande dovranno essere inoltrate entro il 30 aprile 2011 rispettivamente al Miur e al Ministero della Salute, che poi provvederanno all’invio dei relativi elenchi all’Agenzia delle Entrate entro il 7 maggio 2011.

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Scadenze fiscali 1-15 marzo 2011

Le principali scadenze fiscali della prima metà  di marzo 2011:

1 marzo 2011
– Le società  di persone e le imprese individuali in regime di contabilità  ordinaria hanno tempo fino al 1 marzo 2011 per inoltrare la comunicazione dell’opzione per determinare il valore della produzione netta ai fini IRAP. L’opzione e la revoca devo essere effettuate mediante la compilazione dell’apposito modello scaricabile dal sito internet dell’Agenzia delle Entrate, che dovrà  essere inoltrato esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati.

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Detassazione premi produttività  2011 senza documento scritto

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 3/E del 14 febbraio ha fornito ulteriori chiarimenti in merito alla detassazione dei premi di produttività  per il 2011, spiegando che ai fini della tassazione sostitutiva al 10% delle somme corrisposte ai lavoratori dipendenti del settore privato a titolo di prestazioni accessorie per incremento della competitività  non ènecessario un documento cartaceo.

Per ottenere la detassazione, infatti, sarà  sufficiente che il datore di lavoro attesti nel Cud che le somme sono correlate al miglioramento della competitività . Lo stesso datore di lavoro dovrà  fornirne la prova solo in caso di espressa richiesta.

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Bonus risparmio energetico anche per solare termodinamico

L’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n.12/E del 7 febbraio 2011 ha stabilito che l’installazione di sistemi termodinamici a concentrazione solare rientra tra gli interventi per il risparmio energetico per i quali èprevista la detrazione del 55%, anche se solo limitatamente alla produzione di energia termica.

La risoluzione dell’Agenzia èarrivata a seguito della richiesta di un contribuente, che chiedeva se le agevolazioni fiscali riguardanti gli interventi destinati a produrre un risparmio energetico riguardassero anche l’installazione di impianti solari termodinamici.

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Costi comunicazione operazioni oltre 3.000 euro

L’obbligo di comunicazione delle operazioni rilevanti Iva, in forza del quale i soggetti passivi Iva sono costretti a trasmettere per via telematica le operazioni di importo pari o superiore a 3.000 euro, rappresenta un costo non indifferente per i soggetti su cui ricade l’obbligo di adempimento.

I negozianti, ad esempio, saranno costretti a richiedere ai propri clienti il codice fiscale, circostanza che di per sènon rappresenta un problema rilevante se non fosse che a tal fine dovranno essere dotati di un sistema di memorizzazione dei dati in modo tale da poter ricavare successivamente l’elenco delle operazioni e dei rispettivi clienti, con conseguenze sui costi non indifferenti in quanto bisognerà  adeguare i sistemi contabili.

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Modello Irap 2011 e Unico SP 2011 disponibili per il download

Le bozze dei modelli Irap 2011 e Unico società  di persone 2011 sono diventate definitive, i relativi modelli definitivi sono quindi disponibili sul sito web dell’Agenzia delle Entrate nell’apposita sezione dedicata alla modulistica.

Per quanto riguarda il modello Irap 2011 non èstata apportata alcuna modifica alla bozza, le novità  principali apportate rispetto allo scorso anno restano quindi quelle già  rilevate al momento della pubblicazione della bozza, ovvero: un’appendice aggiornata contenente la tabella delle aliquote da applicare per ogni singola regione; l’eliminazione nel frontespizio dello spazio per l’indicazione del domicilio per la notificazione degli atti; l’adeguamento del rigo IS32 alla necessità , per le regioni con deficit sanitario, di ricalcolare con un rialzo dello 0,15% l’acconto per il periodo d’imposta 2010.

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Operazioni escluse dalla black list

Scade oggi la possibilità  di effettuare correzioni black list per evitare sanzioni, tuttavia l’Agenzia delle Entrate con la circolare 2/E del 28 gennaio ha fornito gli ultimi chiarimenti in merito all’obbligo di comunicazione delle operazioni intercorse con aziende residenti in paesi facenti parte della lista nera.

La circolare anzitutto prevede la riduzione della sanzione a un ottavo del minimo nel caso in cui gli errori commessi nella compilazione vengano sanati entro un anno dall’omissione o dall’errore.

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Obbligo del contraddittorio per redditometro

Partirà  da marzo il cosiddetto redditometro, ossia la nuova forma di accertamento basata su uno specifico software che verificherà  la congruenza tra il reddito dichiarato dal contribuente e le spese da lui stesso sostenute.

Una delle particolarità  di questa nuova forma di accertamento definito “sintetico” èche la normativa prevede l’obbligo del contraddittorio, in altre parole èobbligatorio instaurare il contraddittorio prima dell’atto di rettifica, contrariamente alla precedente disciplina che prevedeva la facoltà  del contribuente di giustificare l’incongruenza tra reddito dichiarato e spese sostenute.

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Correzioni black list per evitare sanzioni

Tutti coloro che hanno compilato e trasmesso la comunicazione relativa alle operazioni intercorse con aziende residenti in paesi che rientrano nella cosiddetta black list hanno tempo fino al 31 dicembre per correggere gli errori commessi ed evitare cosଠdi incorrere in sanzioni.

La sanatoria senza sanzioni, concessa dal fisco in forza della circolare 54/E del 28 ottobre 2010, riguarda ogni tipologia di errore commesso nella compilazione del modello, a partire da irregolarità  nella compilazione dei dati fino ad arrivare ad errori nell’indicazione degli importi o nell’omissione di acquisti o vendite.

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Comunicazione annuale dati Iva entro febbraio anche per i debitori

Con la circolare 1/E del 25 gennaio 2011, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito che tutti i soggetti passivi Iva hanno la possibilità  di presentare entro febbraio la dichiarazione annuale in maniera indipendente dalla presentazione del modello Unico, sottraendosi cosଠall’obbligo dell’ulteriore adempimento della comunicazione dati.

La stessa circolare precisa che la dichiarazione annuale in forma autonoma rispetto a quella unificata puಠessere presentata da tutti i soggetti passivi Iva, sia debitori che creditori, andando cosଠad eliminare la disparità  di trattamento tra le due categorie di soggetti.

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Giustificazione anomalie studi di settore

Scade il 31 gennaio 2011 la possibilità  concessa dall’Agenzia delle Entrate ai contribuenti di inviare per via telematica le eventuali anomalie derivanti dagli studi di settore, ossia il mancato allineamento ai risultati di Gerico in relazione all’anno 2009.

Come dicevamo si tratta di una possibilità  e non di un obbligo, in quanto il fisco ha voluto concedere ai contribuenti uno strumento che consentisse loro di segnalare anticipatamente la propria posizione al fine di evitare la fase del contraddittorio che potrebbe scaturire da eventuali controlli.

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Come funziona il redditometro

Il redditometro prenderà  il via a marzo 2011, ma come funziona questo nuovo strumento volto a combattere l’evasione fiscale?

Per prima cosa ciascun contribuente verrà  collocato in una delle trenta classi disponibili sulla base dell’ammontare del proprio reddito e di altri fattori determinanti. Ad assegnare il contribuente ad una delle classi previste sarà  uno specifico software capace di intrecciare dati soggettivi, dati territoriali e la capacità  contributiva del soggetto, per poi confrontarli con un campione di riferimento. Lo stesso software, inoltre, calcolerà  anche dei coefficienti che valorizzano in maniera analitica la posizione del contribuente.

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Imposta sostitutiva leasing immobiliari online

Il direttore dell’Agenzia delle Entrate con provvedimento del 14 gennaio 2011 ha disposto che l’imposta sostitutiva sui leasing immobiliari dovrà  essere versata entro il prossimo 31 marzo esclusivamente mediante l’utilizzo dei canali informatici dell’Amministrazione finanziaria e in un’unica soluzione.

Il provvedimento in esame si riferisce ai contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto beni immobili, anche in fase di costruzione, in corso di esecuzione alla data del 1° gennaio 2011.

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Rimborso Iva in caso di contabilità  esterna

L’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n. 6/E dell’11 gennaio 2011 ha chiarito che in caso di contabilità  affidata a soggetti terzi il rimborso dell’Iva in eccedenza segue le procedure ordinarie, per cui la diversa “base di calcolo” dell’Iva prevista per chi sceglie di tenere le scritture contabili presso un consulente fiscale non comporta lo slittamento dei termini di registrazione delle fatture e quelli di esigibilità  dell’imposta.

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